EY税理士法人 on Government Report Hub

令和6年度内外一体の経済成長戦略構築に係る国際経済調査事業(先端半導体の生産施設整備事業及び次世代半導体の研究開発事業の効果検証等に関する委託調査事業)

Mon, 02 Mar 2026 00:00:00 +0000

本調査は、5G促進法に基づく先端半導体生産施設整備事業および次世代半導体の研究開発事業の経済効果を検証するため、評価モデル構築・政策評価・顕在化効果の分析を実施した。対象は認定特定半導体生産施設整備計画に含まれるJASM、Micron、キオクシアなどのプロジェクトである。

令和６年度技術開発調査等の推進事業費（あるべきイノベーション政策の検討に向けた調査事業）　調査報告書

Fri, 31 Oct 2025 00:00:00 +0000

本調査は、日本におけるイノベーション拠点税制の実態と経済波及効果を検証し、海外主要国におけるイノベーション促進税制の実態を分析して、制度の適切な設計と実施のためのガイドラインを策定するものである。研究開発税制の効果的活用を促進するための課題も含む。

令和５年度産業経済研究委託事業米国の税制改正動向にかかる調査研究事業調査報告書

Thu, 06 Mar 2025 00:00:00 +0000

この報告は、米国のインフレ削減法（IRA）における税制改正動向について書かれた報告書である。2022年8月に成立したIRAは、2022年度からの10年間で7,390億ドルの歳入増を図る一方で、4,370億ドルの投資を実施するものであり、特にエネルギー安全保障及び気候変動対策に関しては過去最大規模となる3,690億ドルを投資することが盛り込まれている。IRAの政策目的は、クリーンエネルギーの推進、税制改革による公平性確保、雇用創出、米国製造業の強化、医療費削減の5つの柱から構成されている。税額控除プログラムには、投資税額控除、生産比例税額控除、購入税額控除の3つの段階が設けられており、政策目的に応じて異なる控除率が適用される。また、実勢賃金及び見習い雇用要件を満たすことで税額控除率の加算が可能となる。クリーン自動車購入税額控除においては、懸念国の事業体（FEOC）要件が重要な要素となっている。さらに、税額控除の譲渡制度と還付制度という画期的な活用方法が導入されており、これにより課税所得がない事業者でもクレジットの換金が可能となった。IRA成立から1年経過時点で、産業界による1,100億ドルのクリーンエネルギー製造投資が表明され、17万人以上の雇用創出が実現したとされている。

令和５年度産業経済研究委託事業持続的な成長を実現するための政府支援のあり方に関する調査報告書

Sun, 31 Mar 2024 00:00:00 +0000

この報告は、持続的な成長を実現するための政府支援のあり方について書かれた報告書である。EY税理士法人が令和5年度産業経済研究委託事業として実施した調査研究の成果をまとめたものであり、日本経済の持続的成長に向けた政府支援政策の最適化を目的としている。報告書では、政府支援が経済成長に与える影響について、複数のシナリオ分析を通じて検証を行っている。具体的には、産業分類別の事業カテゴリごとに政府支援・投資・生産額の関係性を分析し、労働生産性の上昇率への影響を定量的に評価している。また、日本経済全体のマクロ変数への波及効果についても、シナリオ1-1から1-3までの複数のケースで検討を実施している。分析手法については、データとテクノロジーを活用した定量的な枠組みを構築し、政府支援の効果測定における客観性と信頼性の確保を図っている。各シナリオにおける追加的な労働生産性上昇率の推移を時系列で追跡し、政府支援政策の中長期的な経済効果を明らかにしている。今後の政府支援の継続性と理想的なあり方については、分析結果を踏まえた政策提言が示されている。持続的な成長を実現するためには、単発的な支援ではなく、長期的視点に立った戦略的な政府支援が重要であることが強調されている。また、支援効果の継続的な監視と評価体制の構築により、政策の実効性を高める必要性が指摘されている。本報告書は、政府の内部使用を前提として作成されており、現行法令に基づく一般的な税務上の取扱いも含めて総合的な検討が行われている。

令和４年度産業経済研究委託事業先端半導体の生産施設整備施策の効果検証等に関する委託調査事業報告書（公表版）

Thu, 13 Jul 2023 00:00:00 +0000

この報告は、先端半導体の生産施設整備施策の経済効果について分析した報告書である。令和4年3月に施行された5G促進法に基づき、国内における先端半導体の安定的な生産を目的として実施された助成金交付政策の経済面での効果を検証している。分析対象は、JASMによる計画とキオクシア等による計画の2件であり、これらの大規模投資計画に対する助成金の経済的インパクトを複数の分析手法により評価している。政策評価の枠組み構築にあたっては、米国のエビデンスに基づく政策立案の基盤法やCHIPS Actといった海外の半導体産業支援政策を参考とし、ロジック・モデルを構築した。米国では製造業への補助金評価において産業連関分析や直接評価モデルが活用されており、地域経済への影響測定が一般的となっている。本分析では、直接評価モデル、産業連関分析、CGEモデルという3つの経済分析手法を用いて政策インパクトを多角的に検証している。分析結果によると、CGEモデルを用いた場合、本計画によるGDP影響額は約2.3兆円から約3.1兆円と試算され、雇用効果は延べ約10.4万人から約12.5万人となっている。税収効果については4,601億円から5,855億円と推計され、直接評価モデルでは補助金額を上回る6,057億円の税収効果が見込まれている。産業連関分析では制約条件が考慮されないため経済効果を過大評価する傾向があるが、CGEモデルでは供給制約や労働市場の制約を考慮したより現実的な推計が可能となっている。サプライチェーンの堅牢性に関する分析では、半導体の国際価格上昇や輸入調達困難といった状況において、本計画により年間2,000億円以上のGDPへの押し上げ効果が期待される。特に輸入による調達が困難になる場合には、国際価格と比較して低い価格での安定調達により川下産業が追加的な恩恵を受けることが確認された。GDP影響額及び税収効果が補助金を上回ることから、本計画の経済面から見た投資対効果は高いと結論付けられている。

令和４年度現地進出支援強化事業経済のグローバル化を踏まえた我が国の外国子会社合算税制のあり方等に係る調査事業調査報告書

Thu, 11 May 2023 00:00:00 +0000

この報告は、経済のグローバル化を踏まえた日本の外国子会社合算税制（CFC税制）のあり方について調査した報告書である。日本経済は人口減少に伴う国内需要縮小により「貿易立国」から海外投資収益に立脚する「投資立国」化が進行している中、現行のCFC税制には租税回避防止の対象が不明確であり、企業のビジネス変化に即していない問題がある。本調査はEY税理士法人が実施し、日本、米国、ドイツ、フランスにおけるCFC税制の動向調査及び分析、並びに日本企業4社へのヒアリングを行った。調査結果として、各国のCFC税制における法人所得課税の範囲、納税義務者・課税標準・税率、外国子会社を利用した租税回避防止措置の概要が整理された。ドイツ及びフランスについてはEUの租税回避防止指令の制約を受けることから、当該指令の概要も調査対象とした。企業ヒアリングでは、外国関係会社の判定作業において定性的情報の取得に多大な時間を要すること、申告・監査期限が国により異なり必要書類の準備が困難であること、管理支配基準の定義が不明確で法的安定性を欠くこと、ホワイト国リストの導入要望等の課題が提起された。また、今後導入予定のGloBEルールとCFC税制の併存により事務負荷の倍増が懸念される声が聞かれ、制度の簡素化や納税者側の負荷軽減を考慮したシステム管理しやすい制度設計の必要性が指摘された。

令和３年度産業経済研究委託事業経済政策の効果検証方法に係る調査（先端半導体の生産施設整備施策の効果検証に関する委託調査事業）

Wed, 20 Jul 2022 00:00:00 +0000

この報告書は、先端半導体の生産施設整備施策の効果検証に関する経済産業省の委託調査事業について書かれた報告書である。経済産業省では、アフターコロナを見据えた世界各国の大規模産業政策の強化を受け、従来の小規模・単発・短期的財政出動から、多様化する社会課題解決を目的とした大規模・長期・計画的産業政策への移行を検討している。この背景のもと、特定高度情報通信技術活用システムの開発供給及び導入の促進に関する法律改正が令和3年12月に成立し、先端半導体生産施設整備等に係る計画認定と助成金交付を行うこととなった。報告書では、当該施策の政策効果検証のため、3つの経済モデルを提案している。第一に直接的評価モデルでは、企業の計画等をベースに対象地域における税収及び雇用の増加を直接評価する。これには法人税、固定資産税、消費税、所得税等の税収への影響と、建設フェーズ及び運営フェーズにおける雇用への影響が含まれる。第二に産業連関分析では、産業連関表を用いて域内の他産業への波及効果を分析し、経済効果と雇用増加を推計する。第三にCGEモデルでは、他産業への波及効果を価格変化を通じた影響として分析し、経済政策前後の産業連関表の変化を考慮して、より包括的な経済効果を評価する。各モデルには固有の特徴と留意点があり、直接的評価モデルは短期的な地域経済への直接的影響分析に適し、産業連関分析は産業間の関係が不変という前提で波及効果を計算し、CGEモデルは価格変化を通じた影響を考慮してマクロ経済変数への影響を包括的に分析できる。これらの分析手法により、先端半導体生産施設整備施策の効果を多角的に検証し、政策の見直しや継続的モニタリングに活用することが想定されている。

令和２年度内外一体の経済成長戦略構築にかかる国際経済調査事業（諸外国等における経済の電子化を踏まえた課税の動向等に係る調査研究事業）調査報告書

Thu, 29 Apr 2021 00:00:00 +0000

この報告は、経済の電子化を踏まえた国際的な課税動向について書かれた報告書である。OECD、欧州連合、米国、英国、ドイツ、フランス、カナダにおける経済のデジタル化に伴う税制上の課題への対応状況を詳細に調査している。OECD のPillar 1及びPillar 2に関するブループリントでは、Amount A による新たな課税権の配分とAmount B による基準的なマーケティング及び販売利益の算定、さらにGloBE ルールによる最低税率の確保が主要な柱として位置づけられている。各国においては、デジタル企業に対する課税強化の動きが活発化しており、フランスのデジタルサービス税や英国のDST制度など独自の課税措置が導入されている。米国では通商代表部がこれらの措置を貿易上の問題として調査し、各国との間で緊張が高まっている状況である。また、企業の海外展開に係る税制として、日本の外国子会社配当益金不算入制度やタックス・ヘイブン対策税制、米国のサブパート F税制やGILTI税制、英国のCFC税制など、各国の租税回避防止措置が比較検討されている。研究開発促進税制についても各国の制度が分析され、税額控除や加速償却などの優遇措置の内容と効果が示されている。

令和２年度内外一体の経済成長戦略構築にかかる国際経済調査事業（諸外国等における経済の電子化を踏まえた課税の動向等に係る調査研究事業）調査報告書概要版

Thu, 29 Apr 2021 00:00:00 +0000

この報告は、経済の電子化を踏まえた国際的な課税制度の動向と対応策について書かれた報告書である。EY税理士法人が令和3年3月に実施した調査研究事業の成果として、我が国が適切な課税権を確保しつつ産業政策に整合的な制度を検討するための基礎資料を提供している。報告書は、OECD、EU、米国、英国、ドイツ、フランス、カナダを対象として、経済の電子化に伴う税制上の課題への対応状況と税制動向を時系列で分析し、特に2020年2月から2021年1月に公表された重要文書を詳細に解説している。OECDにおけるBEPSプロジェクトの進展を中心に、Pillar 1とPillar 2に関するブループリントの内容を詳述し、市場国の課税権拡張を目的とした利益配分ルールとネクサスルールの改正について説明している。また、企業の海外展開に係る各国税制の比較分析を行い、法人間二重課税対応、国外源泉所得課税、タックス・ヘイブン対策税制、研究開発税制等の概要を整理している。特に研究開発促進措置については、税額控除制度、加速償却制度、費用計上時期の選択制度、パテントボックス制度等の各国比較を行い、イノベーション促進政策としての税制活用の実態を明らかにしている。

平成２９年度対日直接投資促進体制整備等調査事業（ＢＥＰＳプロジェクトを踏まえた移転価格税制及び各国現地子会社等に対する課税問題に係る調査・研究事業）調査報告書

Fri, 11 May 2018 00:00:00 +0000

本調査は、平成29年度に実施された対日直接投資の促進体制整備を目的としたもので、BEPSプロジェクトの影響を受けて移転価格税制の課税問題と各国の現地子会社に対する課税対応を調査・研究した。具体的には、移転価格の適正性や国際的な課税の課題を分析し、対日直接投資の促進に向けた戦略的対応を検討した。

平成２８年度内外一体の経済成長戦略構築に係る国際経済調査事業（対内直接投資促進体制整備等調査（国際租税制度に係る多国籍企業対応・影響等調査））調査報告書

Wed, 07 Jun 2017 00:00:00 +0000

本調査は、平成28年度に実施された国際経済調査事業の一部として、多国籍企業が国際租税制度に伴う対内直接投資の促進体制整備に向けた影響を調査するもので、特に国際租税制度の多国籍企業対応の課題を明らかにすることを目的としている。

英国における外国人居住者の所得税・相続税法上の取り扱いに関する調査研究

Mon, 10 Apr 2017 00:00:00 +0000

本調査は、英国における外国人居住者が所得税および相続税法上での取り扱いについての現状を把握し、適切な税制の整備を図るための基礎データを提供することを目的としている。

金融取引に係る租税回避への防止策に関する調査研究

Wed, 07 May 2014 00:00:00 +0000

本調査は、金融取引において発生する租税回避行為を防止するための具体的な対策を検討するもので、主に金融市場の透明性向上と税務当局の監視体制の強化を対象とする。