租税特別措置 on Government Report Hub

令和６年度中小企業実態調査事業中小企業関係租税特別措置の効果に関する調査研究報告書

Mon, 28 Jul 2025 00:00:00 +0000

この報告は、中小企業関係租税特別措置の効果に関して書かれた調査研究報告書である。令和６年度に株式会社東京商工リサーチが実施した本調査は、中小企業関係租税特別措置の利用実態や政策的効果を定量的に検証し、制度の今後のあり方についての検討・分析に資することを目的としている。調査は中小企業税制に関するアンケート調査と先端設備等導入制度に関するアンケート調査の２つから構成されており、法人企業20,000件に対する郵送調査及びWEB調査、個人事業主2,000件に対するインターネットモニター調査、先端設備等導入制度対象企業11,120件に対するWEB調査を実施した。法人企業調査では4,704件、先端設備等導入制度調査では1,850件の回答を得ている。調査内容は、企業の概況・財務状況、事業経営状況、法人税の軽減税率の活用実態、中小企業投資促進税制・中小企業経営強化税制の利用状況、事業譲渡時の不動産取得税の特例、先端設備等導入による固定資産税軽減措置の効果等を網羅的に調査している。また、個人事業主については事業承継に関する税制について詳細な調査を行い、小規模宅地特例や個人版事業承継税制の認知度・利用状況・課題等を明らかにしている。調査結果から、製造業27.6％、建設業20.8％、卸売・小売業19.6％が主要業種であり、親会社を持たない独立企業が78.3％を占めることが判明した。事業経営面では、コロナ前と比較して業況は「変わらない」が37.6％と最も多く、原油・原材料高騰の影響を67.3％の企業が受けている状況が明らかになった。

令和6年度中小企業活性化・事業承継総合支援事業事業承継等に関する中小企業関係租税特別措置の利用状況に関する調査事業報告書

Mon, 28 Jul 2025 00:00:00 +0000

この報告は、中小企業の事業承継等に関する租税特別措置の利用状況について書かれた報告書である。中小企業庁の委託により株式会社NTTネクシアが実施した調査では、経営者の高齢化と後継者不在、新型コロナウイルス感染症による廃業増加、デジタルトランスフォーメーション等の課題に対応するため、事業承継やM&A時の負担軽減を目的とした税制措置の問い合わせ内容を分析している。調査では専門知識を有するスタッフ4～5名による問い合わせ窓口を設置し、平日6.5時間の対応を行った結果、年間を通じて最も問い合わせが多かったのは中小企業経営強化税制で全体の49%を占め、次いで中小企業向け賃上げ・所得拡大促進税制が31%であった。問い合わせは3月に最も集中し、総入電件数2,104件に達している。入電者の75%は事業者からであり、年度初めには税理士等からの相談が増加する傾向がみられた。各税制の問い合わせ内容では、中小企業事業再編投資損失準備金については経営力向上計画関連が63%を占め、登録免許税・不動産取得税の特例では適用要件が84%、中小企業経営強化税制では経営力向上計画関連が最多となっている。中小企業向け賃上げ・所得拡大促進税制では適用要件に関する問い合わせが90%を占め、特に教育訓練費や従業員の範囲、補助金の取扱いについての質問が多かった。これらの分析結果は、今後の中小企業支援策と税制改正要望の基礎資料として活用される。

アメリカにおける政策評価制度、租税特別措置等の効果検証等に関する調査研究

Sat, 01 Feb 2025 00:00:00 +0000

本調査は、アメリカの政策評価制度と租税特別措置の効果を検証し、日本の政策評価・税制改正の改善に向けた実践的指針を提供することを目的としている。具体的には、政策評価の実施プロセス、効果検証の指針、データ整備の現状を分析し、実用的な改善策を提案する。

令和５年度中小企業活性化・事業承継総合支援事業（事業承継等に関する中小企業関係租税特別措置の利用状況に関する調査事業）報告書

Tue, 08 Oct 2024 00:00:00 +0000

この報告は、中小企業の事業承継やM&Aに関連する租税特別措置の利用状況について調査した報告書である。中小企業では経営者の高齢化と後継者不在の問題に加え、新型コロナウイルス感染症による廃業増加、デジタルトランスフォーメーション等による事業転換の必要性が高まっており、事業承継やM&Aの重要性が増している。このため、事業承継税制、中小企業事業再編投資損失準備金、登録免許税・不動産取得税の特例等の税制措置が講じられている。また、生産性向上を支援する観点から、中小企業経営強化税制、中小企業投資促進税制、固定資産税の特例等が措置され、従業員の賃上げを支援する中小企業向け賃上げ促進税制も用意されている。調査では専門知識を有するスタッフ5名による問い合わせ窓口を設置し、平日6.5時間の対応を実施した。年間を通じて最も問い合わせが多かったのは中小企業経営強化税制であるが、年度始まりと年度末は中小企業向け賃上げ・所得拡大促進税制が最多となった。問い合わせの7割は事業者からで、年度初めには税理士等からの問い合わせが増加する傾向が見られた。各税制の分析結果では、申請手続きや要件に関する問い合わせが多く、特に申請タイムリミットや提出資料、個別ケースでの適用可否についての質問が頻繁であった。企業へのヒアリングでは、税制活用により積極的な設備投資が可能となり、生産性向上や人手不足解消に繋がっている一方、建物や車両の対象化、申請期間の延長、類似制度の整理等の課題が指摘された。

諸外国における租税特別措置等の効果検証の制度設計、実施手法等に係る調査研究

Fri, 01 Mar 2024 00:00:00 +0000

本調査は、諸外国における租税特別措置の効果検証の制度設計と実施手法を調査し、各国の事例を分析して租税政策の最適化を検討するものである。具体的には、オランダ、ドイツ、イギリスなど主要国を対象に現地調査とオンラインヒアリングを実施し、租税特別措置の効果を評価するための手法を検証する。

令和４年度中小企業実態調査事業中小企業関係租税特別措置の効果に関する調査研究報告書

Thu, 29 Jun 2023 00:00:00 +0000

この報告は、中小企業関係租税特別措置の効果について書かれた報告書である。令和４年度に実施された調査では、法人企業20,000社と個人事業主1,000者を対象として、租税特別措置の利用実態や政策効果について定量的な検証が行われた。調査対象企業の業種構成は製造業が27.0％、建設業が20.3％、卸売・小売業が20.0％となっている。新型コロナウイルス感染症の影響については、57.6％の企業が継続的な影響を受けており、コロナ前と比較した業況では32.6％が変わらないと回答したものの、26.7％がやや悪化、23.5％が悪化したとしている。また、63.2％の企業が原油・原材料の高騰による経営への影響を受けており、コスト上昇分の価格転嫁については29.5％が全く転嫁できていない状況である。法人税の軽減税率については55.6％が利用経験があり、増加したキャッシュフローの使用用途として雇用関係が54.8％、設備投資が44.4％となっている。個人事業主については事業承継に関する税制を中心に調査が実施され、後継者の決定状況や事業承継時期、小規模宅地特例の利用状況、個人版事業承継税制の認知度などが分析されている。この調査結果は、中小企業向けの租税特別措置の今後のあり方を検討する上で重要な基礎資料となるものである。

諸外国における租税特別措置等の効果検証に係る調査研究

Wed, 01 Mar 2023 00:00:00 +0000

本調査は、諸外国における租税特別措置等の効果を検証するため、日本と諸外国の租税特別措置の内容・実施状況を比較分析し、効果的な取り組みの在り方を明らかにすることを目的としている。日本と諸外国の比較を通じて、租税特別措置の適切な実施手法を検証する。

令和３年度中小企業関係租税特別措置の効果に関する調査研究中小企業関係税制に関するアンケート調査報告書

Thu, 30 Jun 2022 00:00:00 +0000

この報告は、中小企業関係税制の利用実態と政策効果について書かれた報告書である。株式会社帝国データバンクが2021年に実施した調査では、全国20,000社の法人を対象とした郵送調査で4,412件、個人事業主1,000件を対象としたインターネット調査により、中小企業関係租税特別措置の利用状況を分析している。交際費課税の特例については、64.3%の企業が定額控除限度額800万円までの全額損金算入を利用しており、主要な支出項目は飲食費が89.4%、贈答費が76.5%となっている。新型コロナウイルス感染症の影響により、89.7%の企業で飲食費が減少したものの、感染症収束後は53.0%の企業がコロナ以前の水準程度の支出を予定している。企業は交際費を既存顧客との取引維持・拡大のために74.8%が必要と回答し、商慣行上の必要性も57.3%が認識している。少額特例については、30万円未満の減価償却資産の即時償却制度の利用実態と効果を調査している。先端設備等導入制度による固定資産税軽減措置や事業承継税制についても、中小企業における活用状況と課題を詳細に分析している。個人事業主向け調査では、事業承継に関する意識や準備状況を把握し、税制面での支援策の必要性を検証している。調査結果から、中小企業関係税制は企業の事業運営において重要な役割を果たしており、制度の継続と改善の必要性が明らかになっている。

令和２年度産業経済研究委託事業（今後のあるべき租税特別措置の検討に向けた制度調査事業）調査報告書

Wed, 09 Mar 2022 00:00:00 +0000

この報告は、今後のあるべき租税特別措置の検討に向けた制度調査事業について書かれた報告書である。令和2年度に株式会社エヌ・ティ・ティ・データ経営研究所が実施した調査研究は、二つの主要な調査を並行して実施している。第一の調査では、法人税および固定資産税・事業所税に係る租税特別措置の制度設計および設立経緯について体系的な整理と分析を行った。1970年度以降の租税特別措置を対象とし、改正税法のすべて、税制改正の解説、税制改正要望、租税特別措置等に係る政策評価などの文献を調査対象とした。調査結果として、措置の件数881件、制定改廃の件数4,182件を収集し、これらの情報をMicrosoft Accessによるデータベース化を実施した。データベースは税目、措置対象、対象行為、措置年数、認定方法などの11項目から検索可能とし、全文検索機能も備えている。第二の調査では、諸外国における新型コロナウィルス感染拡大に伴う経済危機に対する税制措置の調査を実施した。アメリカ、イギリス、ドイツ、フランスの4カ国を対象とし、各国政府が講じた経済対策、特に税制措置について体系的に整理し、政策効果の分析と評価を行った。調査対象国の税制とわが国との違いを分析し、今後生じる可能性のある有事における経済対策についての知見蓄積を図った。これらの調査成果は、持続的な経済成長の実現に向けた効果的な税制改正要望の検討や、将来の経済危機に対する政策立案の基礎資料として活用されることが期待される。

令和２年度中小企業関係租税特別措置の効果に関する調査研究報告書

Thu, 28 Oct 2021 00:00:00 +0000

この報告は、令和２年度中小企業関係租税特別措置の効果について書かれた報告書である。株式会社東京商工リサーチが2021年2月に実施した調査研究であり、中小企業の租税特別措置の利用実態と政策効果を定量的に検証することを目的としている。調査は法人企業18,000社と個人事業主2,000者を対象とした郵送アンケートと、中小企業のM&Aに関する別途調査を実施し、法人企業から3,255件、個人事業主から152件の回答を得た。法人向け調査では設備投資に関する基本方針、法人税軽減税率、設備投資関連税制、商業・サービス業・農林水産業活性化税制、事業承継税制、M&A、固定資産税減免、印紙税について詳細に調査している。設備投資の主目的は老朽化対応が51.5％と最も高く、生産量・販売力強化が21.2％、合理化・省力化が13.1％と続いている。設備投資決定の主要因は設備の老朽化が59.2％、経営方針が22.2％となっており、一方で先行き不安や資金繰りが投資の阻害要因として挙げられている。個人事業主向け調査では設備投資関連税制、青色申告特別控除、事業承継、資産保有状況、税務手続きの事務負担などを調査項目としている。さらに定量分析として、法人税軽減税率による中小企業の財務基盤安定効果と、設備投資関連税制による投資促進効果について企業データに基づく計量経済分析を実施している。この調査結果は、中小企業向け税制の効果測定と今後の制度設計に重要な基礎資料を提供するものである。

令和元年度中小企業関係租税特別措置の効果に関する調査研究報告書

Mon, 17 Aug 2020 00:00:00 +0000

この報告は、中小企業関係租税特別措置の効果に関する令和元年度調査研究について書かれた報告書である。調査目的は、中小企業関係租税特別措置の利用実態や政策効果を定量的に検証し、制度の今後のあり方について検討・分析することである。調査概要として、法人企業10,000社、個人事業主10,000者の合計20,000件に対して2019年7月から8月にかけて郵送によるアンケート調査を実施した。回答数は法人向け設備投資1,113件、法人向け事業承継531件、個人事業主向け設備投資413件、個人事業主向け事業承継429件であった。

法人向け設備投資調査では、過去5年以内に増資・減資を行わなかった企業が76.3％を占め、法人税申告は顧問税理士による電子申告が73.6％と最も多かった。交際費課税の特例については、定額控除限度額800万円までの全額損金算入特例を72.3％の企業が利用しており、今後の交際費支出について62.3％が増やさない意向を示した。交際費の支出先は飲食費が91.2％と最も高く、販売先への支出が83.5％を占めた。設備投資については、少額減価償却資産の特例や中小企業向け税制の活用状況について詳細な分析が行われている。

個人事業主向け調査では、設備投資の基本方針、少額減価償却資産の特例利用状況、事業承継に関する意識調査が実施された。事業承継調査では、事業継続に対する意識や承継準備状況、税制措置の認知度について分析している。定量分析では、交際費課税特例の効果分析と中小企業関連投資税制による設備投資促進効果について企業データに基づく計量経済分析が行われており、各税制措置の政策効果が定量的に評価されている。

平成２９年度中小企業関係租税特別措置の効果に関する調査研究報告書

Mon, 02 Dec 2019 00:00:00 +0000

本調査は平成29年度に実施された中小企業関係租税特別措置の効果を評価するため、中小企業の税務負担軽減の実態と経済的影響を調査した。具体的には、租税特別措置の適用状況、中小企業の経営状況、税務負担の変動を分析し、政策の実効性を検証した。

平成３０年度中小企業関係租税特別措置の効果に関する調査研究報告書

Tue, 21 May 2019 00:00:00 +0000

本調査は平成30年度に実施された中小企業関係租税特別措置の効果を評価するため、中小企業の税務負担軽減の実態と経済的影響を調査した。具体的には、租税特別措置の適用による中小企業の経営状況改善や税収の変動を分析した。